某大型商場為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收方式，適用稅稅率25％。
2021-07-13
問題：
[多選] 某大型商場為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收方式，適用稅稅率25％。假定每銷售100元(含稅價，下同)的商品其成本為70元(含稅價)，購進貨物有增值稅專用發(fā)票，為促銷擬對購物滿100元的消費者返還20元現(xiàn)金，假設企業(yè)單筆銷售了100元的商品。下列相關的說法正確的有（ ）。
A . 應納增值稅4．36元
B . 代扣代繳的個人所得稅為5元
C . 利潤總額0．64元
D . 稅后凈利潤0元
正確答案：A,B,C
參考解析：應納增值稅=100／(1+17％)× 17％-70／(1+17％)×17％=4．36(元)。代扣代繳的個人所得稅=20／(1-20％)×20％=5(元)。利潤總額=100／(1+17％)-70／(1+17％)-20-5=0．64(元)。應納企業(yè)所得稅=[100／(1+17％)-70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。稅后凈利潤=0．64-6．41=-5．77(元)。
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